Какой налог платить с криптовалюты в 2026 году и как его посчитать

Налог с криптовалюты платят в той стране, где вы налоговый резидент, то есть где живёте большую часть года, а не там, где зарегистрирована биржа или лежит кошелёк. В России криптовалюта с 2025 года считается имуществом: налог берут не с оборота, а с прибыли от продажи — 13 % при прибыли до 2,4 млн рублей в год и 15 % с суммы сверх этого. Считать и платить его нужно самому: декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, оплата до 15 июля. Ниже разбираем, с чего именно берут налог, как его посчитать на цифрах и что делать с обменом, выводом и майнингом. Все российские нормы в статье приведены по Налоговому кодексу в редакции на 30.10.2026.

В какой стране вы платите налог с криптовалюты

Для налогов важно не гражданство, а налоговое резидентство. В России резидентом считается тот, кто провёл в стране не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд (НК РФ ст. 207 п. 2, на 30.10.2026). Живёте в России — платите по российским правилам, о них вся статья ниже. Переехали и провели за границей больше полугода — вашу криптовалюту облагает новая страна по своим правилам, и российская декларация вам, скорее всего, не нужна.

Для тех, кто не резидент России, но получает доход от российских источников, ставка составляет 30 % (НК РФ ст. 224 п. 3). Отдельной нормы о том, где «находится» цифровая валюта и считается ли её продажа российским доходом, в кодексе нет. Если вы живёте за границей, а торгуете на российской площадке или продаёте криптовалюту за рубли на российскую карту, этот вопрос стоит задать налоговому консультанту отдельно.

С чего берут налог: криптовалюта — это имущество

Для налогов цифровая валюта в России — имущество, как машина или картина. С 1 января 2025 года так говорила ст. 38 п. 2 НК РФ (закон № 418-ФЗ от 29.11.2024), с 1 января 2026 года то же правило стоит в ст. 11 п. 2 (закон № 425-ФЗ от 28.11.2025). Проще говоря, к криптовалюте применяются те же принципы, что к продаже любой вещи: налог возникает, когда вы её продали, и берётся с прибыли.

Прибыль — это разница между тем, что вы получили при продаже, и тем, что потратили на покупку. Например, человек купил биткоин за 5 млн рублей, через год продал за 7 млн. Доход — 7 млн, расход — 5 млн, налог считается с 2 млн.

Пока продажи не было, налога нет. Не облагаются сами по себе такие действия:

• Покупка. Купили USDT или биткоин за рубли и держите — дохода у вас не возникло.
• Рост курса. Монета подорожала втрое, но вы её не продали. Переоценку в декларацию не вносят.
• Перевод между своими кошельками. Вывели монеты с биржи на свой кошелёк или с одного кошелька на другой. Денег вы не получили, это не продажа.

Какой налог с продажи криптовалюты платит физлицо в России

Доходы от продажи цифровой валюты считаются отдельной налоговой базой (НК РФ ст. 210 п. 6 пп. 13). Ставка по ней ниже, чем по зарплате: 13 %, пока прибыль за год не больше 2,4 млн рублей, и 312 тыс. рублей плюс 15 % с суммы сверх 2,4 млн (НК РФ ст. 224 п. 1.1). Это Россия, нормы на 30.10.2026.

Для примера: прибыль от продажи криптовалюты за год — 3 млн рублей, других доходов от имущества и вложений нет. Налог: 312 000 рублей за первые 2,4 млн и 15 % от оставшихся 600 000, то есть 90 000. Итого 402 000 рублей. При прибыли 800 000 рублей налог — 104 000 рублей, ровно 13 %.

Порог 2,4 млн считается не по одной криптовалюте. В ту же группу баз (НК РФ ст. 210 п. 6) входят и другие доходы от имущества и вложений, и для порога они складываются:

• Продажа другого имущества. Машина, квартира, гараж — прибыль от их продажи стоит в той же группе.
• Дивиденды и ценные бумаги. Доход по акциям, облигациям и производным инструментам.
• Проценты по вкладам. Та часть, что облагается налогом.

Зарплата, гонорары и доход от майнинга в эту сумму не входят: у них своя, основная база с другими ставками. Например, если за год вы заработали на криптовалюте 2 млн рублей и получили 1 млн дивидендов, порог 2,4 млн пройден, и 600 000 рублей сверх него облагаются по 15 %. Это Россия, нормы на 30.10.2026.

Какие льготы к криптовалюте не применяются

Для обычного имущества в кодексе есть удобные поблажки, и к криптовалюте они не относятся:

• Вычет 250 тыс. рублей. При продаже «иного имущества» можно не считать расходы, а просто вычесть 250 тыс. рублей. Цифровая валюта из этого правила исключена прямо (НК РФ ст. 220 п. 2 пп. 1).
• Освобождение по сроку владения. Машину, которой владели три года, продают без налога. Для цифровой валюты срока владения нет: биткоин, купленный десять лет назад, облагается так же, как купленный вчера (НК РФ ст. 217 п. 17.1 к ней не применяется).
• Перенос убытков. Потеряли на торговле в прошлом году, а в этом заработали — прошлогодний минус прибыль не уменьшит (НК РФ ст. 228 п. 2).

Всё это Россия, на 30.10.2026.

Как посчитать налог с продажи криптовалюты: пример по шагам

Расчёт за год делается в четыре шага:

1. Сложите рублёвую выручку. Всё, что получили за проданную криптовалюту за календарный год, в рублях. Продали за доллары или за другую криптовалюту — пересчитайте в рубли по котировке на день сделки.
2. Соберите расходы на покупку. Доход уменьшается на документально подтверждённые расходы на приобретение именно той валюты, которую продали (НК РФ ст. 220 п. 2 пп. 2). Подтверждение — выписка биржи, чек обменника, перевод с карты, скрин P2P-сделки с датой и суммой.
3. Вычтите расходы из выручки. Если расходы больше выручки, база — ноль и налога нет. Декларацию при этом всё равно подают: доход от продажи имущества был, просто налог с него нулевой.
4. Примените ставку. 13 % до 2,4 млн рублей прибыли, 15 % сверх.

Пример. Антон в марте купил 0,1 BTC за 600 000 рублей, в сентябре — ещё 0,1 BTC за 700 000, а в декабре продал все 0,2 BTC за 1,6 млн рублей. Выручка — 1,6 млн, расходы — 1,3 млн, прибыль — 300 000 рублей. Налог — 39 000 рублей.

Если расходы подтвердить нечем, налог считается со всей суммы продажи. У Антона без документов налог был бы 208 000 рублей вместо 39 000, поэтому выписки стоит скачивать сразу после сделки, а не через два года, когда биржа может уже закрыть доступ.

Нужно ли платить налог при обмене одной криптовалюты на другую

Прямой строки «обмен облагается так-то» в Налоговом кодексе нет. Но отдельная база описана как доходы «от продажи и иного выбытия» цифровой валюты (НК РФ ст. 210 п. 6 пп. 13), а статья о расходах говорит о продаже «в том числе по договору мены» (НК РФ ст. 220 п. 2). Обмен биткоина на USDT — это как раз выбытие биткоина по мене. Осторожный подход: считать обмен продажей первой монеты по её рублёвой котировке на день сделки и покупкой второй по той же сумме. Это Россия, на 30.10.2026.

В Госдуму 30.04.2026 внесён законопроект № 1222105-8, который среди прочего описывает обмен и вводит налоговых агентов. На 30.10.2026 он законом не стал, поэтому пока правила те, что выше.

Для налоговой нет разницы, где вы меняли монеты — на централизованной бирже с паспортом или в децентрализованном обменнике без регистрации. Разница есть для вас: биржа выдаст готовую выгрузку сделок, а из DEX историю придётся собирать по блокчейну самому. Перед тем как выбирать, где менять монеты, стоит понять, чем централизованная биржа отличается от децентрализованной и где удобнее обменивать криптовалюту.

Нужно ли платить налог с вывода криптовалюты

Само слово «вывод» налоговую не интересует. Важно, что произошло с монетами:

• Перевели на свой кошелёк. Монеты как были, так и остались вашими, просто лежат в другом месте. Дохода нет, налога нет, и в декларации такой перевод не отражается.
• Продали за рубли. На бирже, в обменнике или через P2P — покупатель перевёл вам рубли на карту. Это продажа, и полученные рубли входят в выручку года, даже если на карту пришла только часть суммы, а остаток остался на бирже.
• Расплатились криптовалютой за товар или услугу. Это тоже выбытие: монету вы отдали, взамен получили вещь или услугу на определённую сумму в рублях, и эта сумма — ваш доход от выбытия.

Отдельно про продажу через P2P: вы отдаёте USDT, незнакомый человек переводит рубли на вашу карту. С налоговой точки зрения это обычная продажа имущества, доход — сумма, пришедшая на карту. Подтверждением сделки будет скрин ордера на площадке и выписка банка. У P2P есть и другая сторона, не налоговая: вы имеете дело с незнакомцем, и обмануть продавца здесь проще, чем на бирже. Как не отдать USDT мошеннику при продаже за рубли, мы описали в разборе мошенничества в P2P-обмене и безопасной продажи.

Налог на майнинг для физлица

С майнингом правила другие, и они строже, чем с продажей. Намайненные монеты — это доход в натуральной форме, который возникает в день, когда вы получили право ими распоряжаться (НК РФ ст. 223 п. 1.3). Оценивается он по рыночной котировке на этот день (НК РФ ст. 211 п. 1). Этот доход входит в основную налоговую базу вместе с зарплатой (НК РФ ст. 210 п. 2.1 пп. 8.3), и ставка по ней зависит от суммы всех таких доходов за год (НК РФ ст. 224 п. 1):

• 13 % — пока сумма не больше 2,4 млн рублей;
• 15 % — с части от 2,4 до 5 млн;
• 18 % — с части от 5 до 20 млн;
• 20 % — с части от 20 до 50 млн;
• 22 % — с части свыше 50 млн.

Это Россия, на 30.10.2026.

Проще говоря, майнер платит налог дважды, но с разных сумм:

• При получении монет — с их стоимости по котировке на день начисления. Доход уменьшается на подтверждённые расходы на майнинг: электричество, оборудование, аренда (НК РФ ст. 220 п. 1 пп. 5).
• При продаже — уже как с продажи криптовалюты, по ставке 13–15 %. Чтобы не платить с одной суммы дважды, доход от продажи уменьшается на сумму, с которой налог уже заплачен при получении (НК РФ ст. 220 п. 2).

Например, майнер за год получил монет на 1 млн рублей по котировкам дней начисления и потратил 400 000 на электричество. В основную базу попадёт 600 000 рублей. Когда он продаст эти монеты за 1,3 млн, прибылью от продажи будет 300 000: 1,3 млн минус тот 1 млн, с которого налог уже посчитан.

НДС ни с майнинга, ни с продажи криптовалюты не платят (НК РФ ст. 146 п. 2 пп. 27–28). По данным ФНС на 30.10.2026, физлицо без статуса ИП может майнить без включения в реестр майнеров, если тратит не больше 6 000 кВт·ч в месяц, но о полученных монетах и адресах кошельков нужно сообщать в личном кабинете налогоплательщика до 20-го числа следующего месяца.

Если криптовалюта пришла не покупкой, а как оплата или подарок

Фрилансеру заказчик из-за границы перевёл 1 000 USDT за работу. Это доход от деятельности, а не от продажи имущества: он облагается в день получения по рублёвой котировке, как любой гонорар. Налог с продажи криптовалюты появится отдельно, если фрилансер потом продаст эти USDT дороже, чем они стоили в день получения. Как вообще устроено получение гонорара в криптовалюте и что делать, когда банковский перевод не прошёл, мы разбирали в статье о том, как фрилансеру получать оплату от иностранных заказчиков.

Для налогов такой гонорар — доход в натуральной форме: вместо денег вы получили имущество (НК РФ ст. 211 п. 1), и датой дохода считается день его передачи (НК РФ ст. 223 п. 1 пп. 2). А вот что брать расходом, когда эти монеты потом продаются, кодекс прямо не говорит. Зачёт сумм, с которых налог уже уплачен при получении, в ст. 220 п. 2 прописан для намайненной валюты и для имущества с частичной оплатой, а про оплату за работу там ничего нет. Поэтому котировку на день получения стоит сохранить в любом случае: это единственное доказательство стоимости монет, которое у вас будет, когда дойдёт до продажи. Правила эти российские, на 30.10.2026.

Отдельный случай — бесплатные раздачи токенов от проектов. Расходов на покупку у вас нет, поэтому при продаже таких токенов базой будет вся сумма выручки. Как облагается само получение раздачи, кодекс отдельно не описывает, и единой практики на 30.10.2026 мы не нашли. Что такое эти раздачи и почему проекты вообще дарят монеты, мы объяснили в материале о том, как работают аирдропы криптовалют.

Как задекларировать криптовалюту: 3-НДФЛ по шагам

Налогового агента по продаже криптовалюты в России нет: ни биржа, ни банк налог за вас не удержат. Физлицо само считает налог и подаёт декларацию (НК РФ ст. 228 п. 1). Сроки такие: 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи (НК РФ ст. 229 п. 1), уплата — не позднее 15 июля (НК РФ ст. 228 п. 4). За сделки 2026 года это 30 апреля и 15 июля 2027 года; за 2025 год сроки уже прошли, но подать декларацию с опозданием всё равно можно и нужно: чем раньше, тем меньше штраф и пени. Декларация одна на весь год, и в неё входят все продажи с 1 января по 31 декабря, а не каждая сделка отдельно. Это Россия, на 30.10.2026.

Декларация подаётся так:

1. Соберите документы за год. Выгрузка сделок с биржи за календарный год, скрины P2P-ордеров, выписка банка по поступлениям, чеки обменников. Для переводов между кошельками подтверждением служит сама запись в блокчейне — с суммой, датой и адресами; как найти её и прочитать, мы показали на примерах в статье о проверке транзакции в блокчейн-эксплорере.
2. Посчитайте итог. Выручка за год, расходы, прибыль, налог — по шагам из раздела о расчёте выше. В декларацию идут итоговые суммы, а не каждая сделка.
3. Заполните 3-НДФЛ. Проще всего в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС: там декларация собирается мастером по вопросам. Доход указывается как доход от продажи имущества, расходы на покупку — как вычет в размере подтверждённых расходов. Можно подать и через Госуслуги, лично в инспекции или в МФЦ.
4. Приложите подтверждения. Сканы и выгрузки прикрепляются к декларации файлами. Если инспекция попросит пояснения, у вас уже всё будет под рукой.
5. Заплатите до 15 июля. Сумма появится на едином налоговом счёте в личном кабинете, оплатить можно картой.

Как налоговая узнает о криптовалюте

Анонимной криптовалюта давно не является, и у налоговой несколько источников:

• Биржа знает вас по паспорту. Любая крупная площадка проверяет личность при регистрации и хранит историю сделок. Зачем биржа просит документы и что потом с ними делает, мы описали в статье о том, что такое KYC и почему биржа просит паспорт.
• Банк видит ваши поступления. Регулярные переводы от разных незнакомых людей на карту заметны и банку, и, по его запросу, налоговой: банки обязаны выдавать выписки по счетам физлиц по запросу инспекции (НК РФ ст. 86 п. 2, Россия, на 30.10.2026).
• Блокчейн открыт. Любой перевод виден всем вместе с суммой и адресами. Связать адрес с человеком помогает всё та же биржа, с которой он выводил монеты.

С 2 мая 2027 года появляется и прямая обязанность отчитываться. Закон № 283-ФЗ от 04.08.2026 добавил в закон о валютном регулировании № 173-ФЗ статью 12.1: резиденты подают в налоговую отчёты об операциях с цифровыми валютами по адресам, которые не обслуживаются российскими цифровыми депозитариями, то есть по обычным кошелькам и иностранным биржам. Исключение — те, кто провёл за пределами России больше 183 дней в году. Форму и порядок подачи должно утвердить Правительство, на 30.10.2026 такого акта ещё нет. До этой даты отдельного отчёта о кошельках у физлиц нет, обязанность одна — декларация 3-НДФЛ с доходом от продажи.

Что грозит, если промолчать

Если налоговая найдёт незадекларированную продажу сама, к налогу добавятся три суммы (Россия, на 30.10.2026):

• Штраф за декларацию. 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 % (НК РФ ст. 119 п. 1).
• Штраф за неуплату. 20 % от суммы налога, а если инспекция докажет умысел — 40 % (НК РФ ст. 122 п. 1 и 3).
• Пени. За каждый день со срока уплаты до дня, когда деньги дошли.

Для Антона из примера выше при налоге 39 000 рублей это минимум ещё 7 800 рублей штрафа за неуплату плюс штраф за декларацию и пени — за молчание о сделке, которую биржа и банк и так видят.

Коротко

В России криптовалюта для налогов — имущество, и налог платят с прибыли от продажи. Ставка — 13 %, а с части прибыли сверх 2,4 млн рублей в год — 15 %, причём в этот порог входят и другие доходы от имущества и вложений. Покупка, хранение и перевод между своими кошельками налогом не облагаются; продажа за рубли, оплата криптовалютой и, по осторожному подходу, обмен монеты на монету — облагаются. Расходы на покупку вычитаются только с документами, а вычет 250 тыс. рублей, льгота за три года владения и перенос убытков к криптовалюте не применяются. Майнинг считается отдельно по прогрессивной шкале до 22 %. Считать и платить нужно самому: 3-НДФЛ до 30 апреля, оплата до 15 июля. Живёте за границей больше полугода — правила вам диктует страна проживания. Все нормы — Россия, на 30.10.2026.

Вопросы и ответы

Как легально выводить криптовалюту в России?

У этого вопроса две стороны. Что с криптовалютой можно и нельзя делать в обороте, в России определяет закон № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах» от 04.08.2026, и его правила в этой статье мы не разбираем. Налоговая сторона такая: перевод монет на собственный кошелёк дохода не создаёт и в декларацию не идёт, а продажа за рубли — на бирже, в обменнике или через P2P — это доход от продажи имущества, который показывают в 3-НДФЛ за год вместе с расходами и подтверждениями (скрин сделки, выписка банка). Это Россия, на 30.10.2026.

Как правильно платить налоги за криптовалюту?

Налог за год платится одной суммой до 15 июля через единый налоговый счёт в личном кабинете — после того как подана декларация. Ждать уведомления не нужно: по продаже цифровой валюты налогового агента нет (НК РФ ст. 228 п. 1), и о сроке вам никто не напомнит. Если позже вы нашли ошибку в поданной декларации, подайте уточнённую: когда вы сделали это до того, как ошибку обнаружила инспекция, а на едином налоговом счёте хватает денег на доплату и пени, штрафа не будет (НК РФ ст. 81 п. 4). Это Россия, на 30.10.2026.

Как отчитываться перед налоговой за криптовалюту?

На 30.10.2026 у физлица в России обязанность одна: подать 3-НДФЛ за год, в котором была продажа, обмен или оплата криптовалютой, и приложить документы по сделкам. Майнер дополнительно сообщает о намайненных монетах и адресах в личном кабинете ежемесячно. С 2 мая 2027 года добавится отчёт об операциях по кошелькам и иностранным биржам по ст. 12.1 закона № 173-ФЗ, но его форму Правительство ещё не утвердило, поэтому заранее заполнять нечего.

Есть ли пример заполнения 3-НДФЛ по криптовалюте?

Возьмём Антона из раздела о расчёте. В разделе доходов он указывает доход от продажи имущества — 1 600 000 рублей. В разделе вычетов — расходы на приобретение этого имущества, 1 300 000 рублей, подтверждённые выпиской биржи. Мастер личного кабинета сам выводит базу 300 000 рублей и налог 39 000 рублей, остаётся прикрепить выписку биржи с двумя покупками и одной продажей и выписку банка с переводами на биржу и обратно.

Эта статья — не налоговая и не юридическая консультация. Нормы приведены по Налоговому кодексу РФ и федеральным законам в редакции на 30.10.2026; перед подачей декларации сверьте их с актуальной редакцией или с налоговым консультантом.